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2019年7月29日 [最終更新日] 

銀座鳩居堂前の土地の相続税を最新の路線価から計算してみた

相続税や贈与税を計算する際の基準となる、最新(2019年1月1日時点)の路線価が発表されました。
路線価の全国平均は4年連続で上昇し、地方でも都市部など中心市街地の路線価は上昇。
この最新の路線価で、評価額が最も高かった銀座鳩居堂前の土地を所有していた場合、相続税はどのくらいになるのか計算してみました。

銀座鳩居堂前の相続税を最新の路線価から計算してみる

銀座鳩居堂前の評価額は、最新の路線価から土地1㎡あたり4,560万円。
昨年度は、1㎡あたり4,432万円だったことから考えますと、価額が上昇していることが感じられます。
 
それでは、銀座鳩居堂前の土地を所有していた場合の相続税を計算するために、土地の評価額を考えていきましょう。
東京都にある一軒家の平均建坪30~40坪から35坪として、銀座鳩居堂前の土地1㎡あたり4,560万円から計算しますと、35坪(115.702㎡)の評価額は約52億7600万円となります。

銀座鳩居堂前の相続税を計算してみた

4人家族(父・母・子2人)で父が亡くなり、この約52億7600万円を家族で相続するとして、相続税を計算していきましょう。
土地の評価額52億7,600万円から、基礎控除額である4,800万円(3,000万 + 600万×相続人3人)を引いて、52億2,800万円が相続税の課税対象額です。
この52億2,800万円を、法定相続分に従って相続した場合の相続税について計算すると以下の式のようになります。
 
妻の相続分:52億2,800万 × 1/2 = 26億1,400万
子の相続分:52億2,800万 × 1/4 = 13億700万
 
妻の相続分にかかる相続税:26億1,400万 × 55% – 7,200万 =13億6,570万
子の相続分にかかる相続税:13億700万 × 55% – 7,200万 = 6億4,685万
相続税額の総額:13億6,570万 + 6億4,685万 × 2人 = 26億5,940万
 
妻の相続税:26億5,940万 × 1/2 = 13億2,970万 → 配偶者控除により0円
子の相続税:26億5,940万 × 1/4 = 6億6,485万
 
相続税額の総額は26億5,940万ほどとなりました。
相続税の計算方法については、具体的な計算例なども含めてご確認くださいませ。
 平成30年度の銀座鳩居堂前の土地にかかる相続税については、コラム「最新の路線価発表! 銀座に1軒家を持っていた場合の相続税を計算してみた」をご覧いただければと思います。

銀座鳩居堂前よりも高い土地はある?

実は、銀座鳩居堂前の路線価が1番高いと言われていますが、相続税評価額から考えますとそれよりも高い土地があります。
路線価が高くても、相続税評価額を計算する際には、道路にどのくらい面しているかも考慮されるからです。
銀座鳩居堂前に代表される路線価の高い土地は「東京都中央区銀座5丁目銀座中央通り」に面している土地であり、鳩居堂以外にも和光本館や山野楽器店などがあります。
和光本館のように路線価の高い中央通りに面しつつ、晴海通りやその背面にも面している土地や、銀座山野楽器店のように中央通り以外の道にも面している土地は評価額が高くなる傾向にあります。
ちなみに、山野楽器店は1㎡あたり5,550万円ほどになり、評価額としては銀座鳩居堂前より高くなるようです。

相続税の計算における路線価の調べ方

相続税を計算する際に使用する路線価は、国税庁のホームページで調べることができます。
国税庁ホームページの路線価図・評価倍率表で、地図上の都道府県か地図下の都道府県名から路線図を選択し、索引図から該当する土地の路線価を探します。
土地評価については、対策一覧「土地評価」もご確認くださいませ。

相続税計算と申告書作成はぜひご相談を

相続税の計算をして相続税申告を自力で行うことは、できなくはありませんが非常に難しいものではないでしょうか。
相続税申告について、申告一覧「申告は自分で出来るのか?」などをご確認の上、自分では難しいと感じた場合には無料相談をご活用いただけたらと思います。

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